Предпринимательство · форма бизнеса 2026
Toiminimi или Oy в Финляндии 2026 — что выгоднее?
Налогообложение toiminimi (ИП) и osakeyhtiö (Oy) существенно различается, и более выгодная форма зависит от прибыли и нетто-активов. Когда вся прибыль изымается себе, toiminimi обычно выгоднее: с прибыли Oy сначала платится корпоративный налог 20%, а с выплаченного дивиденда ещё налог на дивиденд — то есть дивиденд облагается частично дважды.
Oy же выигрывает, когда прибыль оставляют в компании или изымают комбинацией зарплаты и дивидендов. Калькулятор прогоняет одну и ту же прибыль через обе формы (с учётом YEL, капитальной части ИП, корпоративного налога и налога на дивиденды) и показывает, какая форма оставляет больше на руки.
Сравните формы бизнеса
Прибыль до зарплаты/изъятий предпринимателя и налогов.
Активы − долги. Влияет на капитальную часть ИП и льготный дивиденд Oy.
ИП (toiminimi) оставляет больше на руки: 3 358 €/год.
ИП (toiminimi)
На руки
38 340 €
Эффективная общая нагрузка: 36,1 %
| Взнос YEL | 14 640 € |
| Налог на капитальный доход | 3 000 € |
| Налог на трудовой доход | 4 020 € |
| Налоги и взносы итого | 21 660 € |
| Нетто на руки | 38 340 € |
Компания (Oy)
На руки
34 982 €
Эффективная общая нагрузка: 41,7 %
| Взнос YEL | 14 640 € |
| Корпоративный налог (20 %) | 9 072 € |
| Налог на дивиденды | 1 306 € |
| Налоги и взносы итого | 25 018 € |
| Нетто на руки | 34 982 € |
Сравнение ориентировочное и предполагает, что вся прибыль изымается себе: в Oy — дивидендом после корпоративного налога. На практике комбинация зарплаты и дивидендов или оставление прибыли в компании может изменить результат. Капитальная часть ИП — 20 % от дохода нетто-активов (можно выбрать 10 % или 0 %). Налоги рассчитаны по средней по стране ставке муниципального налога. YEL учтён в обеих формах. Это не налоговая консультация.
ИП (toiminimi) или компания (Oy) — что выгоднее в 2026?
Когда вся прибыль бизнеса изымается себе, toiminimi чаще всего выгоднее, чем osakeyhtiö. Причина — частичное двойное налогообложение дивиденда: osakeyhtiö сначала платит с прибыли корпоративный налог 20 процентов, а когда оставшаяся прибыль распределяется дивидендом, с дивиденда платится ещё налог на дивиденд. Прибыль toiminimi же облагается напрямую как доход предпринимателя — частично как капитальный доход с льготной ставкой (20 процентов от дохода нетто-активов), остальное как прогрессивный трудовой доход. Например, при прибыли 60 000 евро и нетто-активах 50 000 евро у toiminimi на руки остаётся около 38 300 евро, а у osakeyhtiö около 35 000 евро при полном изъятии. Однако osakeyhtiö выигрывает в ситуациях, когда прибыль оставляют в компании для роста нетто-активов, доход изымают комбинацией зарплаты и дивидендов или хотят ограничить личную ответственность. Взнос YEL обязателен в обеих формах.
ИП или Oy — что решает выбор
У toiminimi прибыль облагается напрямую как личный доход предпринимателя: из прибыли вычитается предпринимательский вычет 5%, а остаток делится на капитальный доход (по умолчанию 20% от дохода нетто-активов прошлого года, ставка 30/34%; можно выбрать 10% или 0%) и трудовой доход (прогрессивный налог). Отдельного корпоративного налога нет. У Oy с прибыли платится корпоративный налог 20%, и лишь при выплате дивиденда акционер платит налог на дивиденд.
Правило большого пальца: на меньшей прибыли и когда всё изымается себе, toiminimi обычно легче. Oy начинает окупаться на больших прибылях, когда часть можно оставить в компании (облагается лишь 20%) или когда накапливаются нетто-активы и доступен льготный дивиденд. На выбор формы влияют также вопросы ответственности, стоимость администрирования и планы на будущее — а не только налог.
Частые вопросы
ИП или Oy — где меньше налог в 2026 году?
На меньшей прибыли и когда всё изымается себе, toiminimi часто выгоднее. Oy выигрывает на больших прибылях, когда часть оставляют в компании или изымают комбинацией зарплаты и дивидендов. Калькулятор показывает разницу на вашей прибыли.
Как облагается прибыль ИП (toiminimi)?
Из прибыли вычитается предпринимательский вычет 5%, а остаток делится на капитальный доход (по умолчанию 20% от дохода нетто-активов, ставка 30/34%) и трудовой (прогрессивно). Отдельного корпоративного налога нет.
Почему дивиденд Oy облагается тяжелее?
Oy сначала платит с прибыли корпоративный налог 20%, а акционер с выплаченного дивиденда платит ещё налог на дивиденд. Так одни и те же деньги проходят через два налога, когда их берут дивидендом.
Когда стоит превратить ИП в Oy?
Часто тогда, когда прибыль вырастает настолько, что не всё нужно изымать себе, либо когда хотят оставлять прибыль в компании или делить владение. Точной границы нет — калькулятор помогает сравнить на своих цифрах.
Платится ли YEL в обеих формах?
Да. Страхование YEL касается и предпринимателя-ИП, и работающего в Oy владельца-предпринимателя, и оно рассчитывается от подтверждённого трудового дохода YEL, а не от изъятой зарплаты или дивиденда.