Toiminimi или осакеюхтиё 2026 — какую форму выбрать?
Частный предприниматель (toiminimi) и акционерное общество (osakeyhtiö, Oy) различаются в трёх вещах: налогообложении, ответственности и объёме административной работы. Доход toiminimi облагается напрямую как личный доход предпринимателя, тогда как Oy — отдельный налогоплательщик, платящий с прибыли 20 процентов корпоративного налога. Деньги из Oy предприниматель выводит зарплатой или дивидендом.
Как правило, toiminimi лёгкий и дешёвый при небольшом доходе, а Oy начинает выигрывать по налогам, когда прибыль остаётся в компании или доходы растут. Реальная граница зависит от результата, способа вывода денег и того, оставляете ли вы прибыль в компании. Ниже различия по налогам, ответственности и расходам.
- 0 €
- регистрация toiminimi (электронно)
- 240 €
- регистрация Oy (электронно)
- 20 %
- корпоративный налог Oy с прибыли
- прогресс.
- налог на доход toiminimi
Чем различается налогообложение?
Доход toiminimi прибавляется к прочим доходам предпринимателя и облагается прогрессивно как заработок. Часть дохода может облагаться легче — как прирост капитала: по умолчанию 20 процентов годовой доходности чистых активов компании считается приростом капитала, и предприниматель при желании может выбрать 10 или 0 процентов. Остальное — заработок.
Oy — отдельный налогоплательщик. С прибыли он платит 20 процентов корпоративного налога. Когда предприниматель выводит деньги, он платит ещё личный налог: с зарплаты прогрессивно или с дивиденда по правилам налога на дивиденды. Выгода Oy возникает, когда прибыль оставляют расти в компании, а не выводят всю сразу.
| Toiminimi | Oy | |
|---|---|---|
| Налогоплательщик | сам предприниматель | компания отдельно |
| Налог с прибыли | прогрессивный заработок и прирост капитала | 20 % корпоративный |
| Вывод денег | частное изъятие свободно | зарплата или дивиденд |
| Оставить прибыль в компании | без отдельной выгоды | растёт при налоге 20 % |
Ответственность и риск
В toiminimi предприниматель отвечает по долгам компании всем личным имуществом. Компания и предприниматель юридически одно лицо. В Oy ответственность в принципе ограничена вложенным капиталом, но на практике банки и арендодатели часто просят личное поручительство, что сужает эту разницу на старте.
Регистрация и администрирование
Регистрация toiminimi бесплатна электронно через сервис YTJ, а учёт при малой деятельности может быть упрощённым. Электронная регистрация Oy стоит 240 евро, требует двойного учёта, годовой отчётности и собрания акционеров. Уставный капитал больше не требуется — с 2019 года достаточно нуля евро.
- Toiminimi: бесплатная электронная регистрация, более лёгкий учёт, без обязательной отчётности у самых мелких.
- Oy: регистрация 240 евро, двойной учёт, годовая отчётность и собрание акционеров ежегодно.
- В обеих формах: страховка YEL обязательна, когда трудовой доход превышает нижний предел и деятельность длится более 4 месяцев.
- Toiminimi можно позже преобразовать в Oy, когда дело вырастет — смена не является необратимой.
Когда что выгоднее?
Toiminimi подходит начинающему и совмещающему предпринимателю с умеренными доходами, который выводит весь доход себе. Oy начинает выигрывать, когда результат растёт, когда прибыль хотят оставить в компании или когда важна ограниченная ответственность. Граница не фиксированная сумма, потому что зависит от способа вывода денег и чистых активов.
Калькуляторы по теме
FAQ
Что выгоднее — toiminimi или Oy?
При небольшом доходе toiminimi обычно дешевле и проще. Налоговые преимущества Oy начинают проявляться, когда результат растёт или прибыль оставляют в компании. Граница зависит от результата и от того, сколько выводите себе.
Сколько налога Oy платит с прибыли?
20 процентов корпоративного налога. После этого предприниматель платит ещё личный налог с выведенной зарплаты или дивиденда.
Нужен ли для Oy уставный капитал?
Больше нет. Требование уставного капитала отменено в 2019 году, поэтому Oy можно зарегистрировать с нулевым капиталом. Электронная регистрация стоит 240 евро.
Можно ли преобразовать toiminimi в Oy?
Да. С ростом дела toiminimi можно преобразовать в Oy. Выбор не окончательный — форму можно сменить позже.
Отвечает ли предприниматель toiminimi по долгам лично?
Да. В toiminimi предприниматель отвечает по долгам компании всем личным имуществом. В Oy ответственность в принципе ограничена вложенным капиталом.