Yrittäjyys · yritysmuoto 2026
Toiminimi vai osakeyhtiö Suomessa 2026 — kumpi kannattaa?
Toiminimen ja osakeyhtiön (Oy) verotus eroaa merkittävästi, ja edullisempi muoto riippuu yritystuotosta ja nettovarallisuudesta. Kun koko tuotto nostetaan itselle, toiminimi on usein edullisempi, koska Oy maksaa voitostaan ensin 20 %:n yhteisöveron ja jaetusta osingosta vielä osinkoveron — eli osinkoa verotetaan osittain kahteen kertaan.
Osakeyhtiö puolestaan voittaa, kun voittoa jätetään yhtiöön tai nostetaan palkan ja osingon yhdistelmänä. Laskuri ajaa saman tuoton läpi molemmissa muodoissa (YEL, toiminimen pääomatulo-osuus, yhteisövero ja osinkovero mukaan lukien) ja näyttää, kumpi jättää enemmän käteen.
Vertaa yritysmuotoja
Yrityksen voitto ennen yrittäjän palkkaa/nostoja ja veroja.
Varat − velat. Vaikuttaa toiminimen pääomatulo-osuuteen ja Oy:n huojennettuun osinkoon.
Toiminimi jättää enemmän käteen: 3 358 €/vuosi.
Toiminimi
Käteen jää
38 340 €
Efektiivinen kokonaisrasitus: 36,1 %
| YEL-maksu | 14 640 € |
| Pääomatulovero | 3 000 € |
| Ansiotulovero | 4 020 € |
| Verot ja maksut yhteensä | 21 660 € |
| Netto käteen | 38 340 € |
Osakeyhtiö (Oy)
Käteen jää
34 982 €
Efektiivinen kokonaisrasitus: 41,7 %
| YEL-maksu | 14 640 € |
| Yhteisövero (20 %) | 9 072 € |
| Osinkovero | 1 306 € |
| Verot ja maksut yhteensä | 25 018 € |
| Netto käteen | 34 982 € |
Vertailu on suuntaa-antava ja olettaa, että koko tuotto nostetaan itselle: Oy:ssä osinkona yhteisöveron jälkeen. Käytännössä palkan ja osingon yhdistelmä tai voiton jättäminen yhtiöön voi muuttaa tuloksen. Toiminimen pääomatulo-osuus on 20 % nettovarallisuuden tuotosta (voit valita myös 10 % tai 0 %). Verot on laskettu koko maan keskimääräisellä kunnallisveroprosentilla. YEL huomioidaan molemmissa. Ei ole veroneuvontaa.
Toiminimi vai osakeyhtiö — kumpi kannattaa 2026?
Kun koko yritystuotto nostetaan itselle, toiminimi on useimmiten edullisempi kuin osakeyhtiö. Syy on osingon osittainen kahdenkertainen verotus: osakeyhtiö maksaa voitostaan ensin 20 prosentin yhteisöveron, ja kun jäljelle jäävä voitto jaetaan osinkona, osingosta maksetaan vielä osinkovero. Toiminimen yritystulo taas verotetaan suoraan yrittäjän tulona — osittain kevyesti verotettuna pääomatulona (20 prosenttia nettovarallisuuden tuotosta) ja loput progressiivisena ansiotulona. Esimerkiksi 60 000 euron tuotolla ja 50 000 euron nettovarallisuudella toiminimelle jää käteen noin 38 300 euroa ja osakeyhtiölle noin 35 000 euroa, kun kaikki nostetaan. Osakeyhtiö kuitenkin voittaa tilanteissa, joissa voittoa jätetään yhtiöön kasvattamaan nettovarallisuutta, tuloa nostetaan palkan ja osingon yhdistelmänä, tai halutaan rajoittaa henkilökohtaista vastuuta. YEL-maksu on pakollinen molemmissa muodoissa.
Toiminimi vai osakeyhtiö — mikä ratkaisee?
Toiminimessä yritystulo verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena tulona: tuotosta vähennetään 5 %:n yrittäjävähennys, ja jäljelle jäävä jaetaan pääomatuloksi (oletuksena 20 % edellisen vuoden nettovarallisuuden tuotosta, verokanta 30/34 %; voit valita myös 10 % tai 0 %) ja loput ansiotuloksi (progressiivinen vero). Erillistä yhteisöveroa ei ole. Osakeyhtiössä voitosta maksetaan 20 %:n yhteisövero, ja vasta osingonnostossa osakas maksaa osinkoveron.
Nyrkkisääntö: pienemmillä tuotoilla ja kun kaiken nostaa itselle, toiminimi on yleensä kevyempi. Osakeyhtiö alkaa kannattaa suuremmilla tuotoilla, kun osan voitosta voi jättää yhtiöön (verotetaan vain 20 %) tai kun nettovarallisuutta kertyy ja huojennettua osinkoa voi hyödyntää. Muodon valintaan vaikuttavat myös vastuukysymykset, hallinnon kustannukset ja tulevaisuuden suunnitelmat — ei pelkkä vero.
Usein kysytyt kysymykset
Toiminimi vai osakeyhtiö — kumpi maksaa vähemmän veroa 2026?
Pienemmillä tuotoilla ja kun kaiken nostaa itselle, toiminimi on usein edullisempi. Osakeyhtiö voittaa suuremmilla tuotoilla, kun voittoa jätetään yhtiöön tai nostetaan palkan ja osingon yhdistelmänä. Laskuri näyttää eron omalla tuotollasi.
Miten toiminimen tulo verotetaan?
Yritystuotosta vähennetään 5 %:n yrittäjävähennys, ja loppu jaetaan pääomatuloksi (oletus 20 % nettovarallisuuden tuotosta, vero 30/34 %) ja ansiotuloksi (progressiivinen). Erillistä yhteisöveroa ei ole.
Miksi osakeyhtiön osinkoa verotetaan raskaammin?
Osakeyhtiö maksaa voitostaan ensin 20 %:n yhteisöveron, ja osakas maksaa jaetusta osingosta vielä osinkoveron. Sama raha kulkee siis kahden veron läpi, kun se nostetaan osinkona.
Milloin kannattaa vaihtaa toiminimi osakeyhtiöksi?
Usein silloin, kun tuotto kasvaa niin suureksi, ettei kaikkea tarvitse nostaa itselle, tai kun halutaan jättää voittoa yhtiöön tai jakaa omistusta. Tarkkaa rajaa ei ole — laskuri auttaa vertailemaan omilla luvuilla.
Maksetaanko molemmissa YEL-maksu?
Kyllä. YEL-vakuutus koskee sekä toiminimiyrittäjää että osakeyhtiössä työskentelevää omistajayrittäjää, ja se perustuu vahvistettuun YEL-työtuloon, ei nostettuun palkkaan tai osinkoon.