Toiminimi vai osakeyhtiö 2026 — kumpi kannattaa valita?
Toiminimi ja osakeyhtiö eroavat kolmessa asiassa: verotuksessa, vastuussa ja hallinnollisessa työssä. Toiminimen tulo verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, kun taas osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen, joka maksaa voitostaan 20 prosenttia yhteisöveroa. Yrittäjä nostaa Oy:stä rahaa palkkana tai osinkona.
Nyrkkisääntönä toiminimi on kevyt ja edullinen pienellä tulolla, ja osakeyhtiö alkaa hyötyä verotuksessa, kun voittoa jää yritykseen tai tulot kasvavat. Todellinen raja riippuu tuloksesta, nostotavasta ja siitä, jätätkö voittoa yhtiöön. Alla erot verotuksessa, vastuussa ja kuluissa.
- 0 €
- toiminimen perustaminen (sähköinen)
- 240 €
- Oy:n perustaminen (sähköinen)
- 20 %
- Oy:n yhteisövero voitosta
- progress.
- toiminimen tulon verotus
Miten verotus eroaa?
Toiminimen yritystulo lasketaan yrittäjän muihin tuloihin ja verotetaan progressiivisesti ansiotulona. Osa tulosta voidaan verottaa kevyemmin pääomatulona: oletuksena 20 prosenttia yrityksen nettovarallisuuden vuotuisesta tuotosta on pääomatuloa, ja yrittäjä voi halutessaan valita 10 tai 0 prosenttia. Loput on ansiotuloa.
Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen. Se maksaa voitostaan 20 prosenttia yhteisöveroa. Kun yrittäjä nostaa rahaa, hän maksaa siitä vielä henkilökohtaisen veron: palkasta progressiivisesti tai osingosta osinkoverosäännöillä. Osakeyhtiön etu syntyy, kun voittoa jätetään yhtiöön kasvamaan sen sijaan että kaikki nostetaan heti ulos.
| Toiminimi | Osakeyhtiö | |
|---|---|---|
| Verovelvollinen | yrittäjä itse | yhtiö erikseen |
| Voiton vero | progressiivinen ansio- ja pääomatulo | 20 % yhteisövero |
| Rahan nosto | yksityisotto vapaasti | palkka tai osinko |
| Voiton jättäminen yhtiöön | ei erillistä etua | kasvaa 20 %:n verolla |
Vastuu ja riski
Toiminimessä yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Yritys ja yrittäjä ovat oikeudellisesti sama taho. Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu lähtökohtaisesti sijoitettuun pääomaan, mutta käytännössä pankit ja vuokranantajat pyytävät usein henkilötakauksen, mikä kaventaa tätä eroa alkuvaiheessa.
Perustaminen ja hallinto
Toiminimen perustaminen on ilmaista sähköisesti YTJ-palvelussa, ja kirjanpito voi olla yhdenkertaista pienessä toiminnassa. Osakeyhtiön sähköinen perustaminen maksaa 240 euroa, se vaatii kahdenkertaisen kirjanpidon, tilinpäätöksen ja yhtiökokouksen. Osakepääomaa ei enää vaadita — nolla euroa riittää vuodesta 2019 alkaen.
- Toiminimi: ilmainen sähköinen perustaminen, kevyempi kirjanpito, ei tilinpäätöspakkoa pienimmillä.
- Osakeyhtiö: 240 euron perustamismaksu, kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös ja yhtiökokous vuosittain.
- Molemmissa: YEL-vakuutus pakollinen, kun työtulo ylittää alarajan ja yrittäjätoiminta kestää yli 4 kuukautta.
- Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi myöhemmin, kun toiminta kasvaa — vaihdos ei ole peruuttamaton.
Milloin kumpikin kannattaa?
Toiminimi sopii aloittavalle ja sivutoimiselle yrittäjälle, jonka tulot ovat maltilliset ja joka nostaa kaikki tulot itselleen. Osakeyhtiö alkaa hyötyä, kun tulos kasvaa, kun voittoa halutaan jättää yhtiöön tai kun rajoitettu vastuu on tärkeä. Raja ei ole kiinteä euromäärä, koska se riippuu nostotavasta ja nettovarallisuudesta.
Aiheeseen liittyvät laskurit
FAQ
Kumpi on edullisempi, toiminimi vai osakeyhtiö?
Pienellä tulolla toiminimi on yleensä edullisempi ja yksinkertaisempi. Osakeyhtiön verotukselliset edut alkavat näkyä, kun tulos kasvaa tai voittoa jätetään yhtiöön. Raja riippuu tuloksesta ja siitä, paljonko nostat itsellesi.
Paljonko osakeyhtiö maksaa voitostaan veroa?
20 prosenttia yhteisöveroa. Sen jälkeen yrittäjä maksaa vielä henkilökohtaisen veron nostamastaan palkasta tai osingosta.
Vaaditaanko osakeyhtiöön osakepääomaa?
Ei enää. Osakepääomavaatimus poistui vuonna 2019, joten osakeyhtiön voi perustaa nolla euron osakepääomalla. Sähköinen perustaminen maksaa 240 euroa.
Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi?
Kyllä. Toiminnan kasvaessa toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi. Valinta ei siis ole lopullinen, vaan yritysmuodon voi vaihtaa myöhemmin.
Vastaako toiminimiyrittäjä veloista henkilökohtaisesti?
Kyllä. Toiminimessä yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu lähtökohtaisesti sijoitettuun pääomaan.