Налог на дивиденды 2026 — сколько остаётся с дивиденда непубличной компании?
Дивиденд непубличного акционерного общества делится для налогообложения на дивиденд прироста капитала и дивиденд заработка по двум границам: 8 процентов от математической стоимости акций и 150 000 евро в год на получателя. Когда дивиденд укладывается в границу 8 процентов и не превышает 150 000 евро, 25 процентов из него облагается как доход прироста капитала, а 75 процентов освобождены от налога.
Ставка налога на прирост капитала — 30 процентов до 30 000 евро и 34 процента сверх этого. На практике эффективная ставка для дивиденда в пределах границы 8 процентов остаётся около 7,5 процента. Ниже три примера расчёта, обе границы в евро и момент, когда дивиденд превращается в облагаемый тяжелее доход заработка.
- 8 %
- граница лёгкого дивиденда от чистых активов
- 150 000 €
- личный годовой лимит
- 25 %
- облагается из дивиденда прироста капитала
- 7,5 %
- эффективная ставка в пределах границы
Как облагается дивиденд непубличной компании?
Дивиденд делится на две части в зависимости от того, превышает ли он 8 процентов математической стоимости акций. Математическая стоимость считается из чистых активов компании за прошлый отчётный период — разницы активов и обязательств, делённой на число акций. Чем больше чистые активы, тем больший дивиденд можно выплатить с лёгким налогом.
- Дивиденд прироста капитала: та часть, что не превышает 8 % математической стоимости акций.
- Дивиденд заработка: часть сверх границы 8 %, которая облагается прогрессивно, как зарплата.
- Лимит 150 000 евро личный и охватывает все дивиденды непубличных компаний получателя за год.
Налогообложение дивиденда прироста капитала
Когда дивиденд не превышает 8 процентов математической стоимости, а непубличные дивиденды получателя остаются под 150 000 евро в год, из дивиденда прироста капитала облагается 25 процентов, а 75 процентов освобождены. С облагаемой части платится налог 30 процентов до 30 000 евро и 34 процента сверх этого. Поскольку облагается лишь четверть, эффективная ставка остаётся около 7,5 процента.
Сверх лимита 150 000 евро деление меняется: облагаемым доходом прироста капитала становится 85 процентов, а освобождается лишь 15. Лимит личный, а не по компании — если владеете долями в нескольких непубличных обществах, все лёгкие дивиденды из них суммируются к этому лимиту.
| Часть дивиденда | Облагается | Вид налога |
|---|---|---|
| В границе 8 %, до 150 000 € | 25 % | прирост капитала 30 / 34 % |
| В границе 8 %, свыше 150 000 € | 85 % | прирост капитала 30 / 34 % |
| Сверх границы 8 % (дивиденд заработка) | 75 % | заработок, прогрессивно |
Три примера расчёта
Примеры предполагают, что вы владеете всей компанией — тогда математическая стоимость ваших акций равна чистым активам общества. Итоговый налог на дивиденд заработка зависит от прочих ваших доходов заработка, поэтому здесь считается только облагаемая часть дохода.
| Ситуация | Граница 8 % | Налог с прироста капитала | Эффективная |
|---|---|---|---|
| ЧА 500 000 €, дивиденд 40 000 € | 40 000 € | 3 000 € | 7,5 % |
| ЧА 200 000 €, дивиденд 16 000 € | 16 000 € | 1 200 € | 7,5 % |
| ЧА 100 000 €, дивиденд 20 000 € | 8 000 € | 600 € + дивиденд заработка | свыше 3 % |
Дивиденд или зарплата?
Дивиденд часто облагается легче зарплаты, потому что с него не платятся ни отчисления работодателя, ни отчисления с зарплаты. Но у зарплаты есть преимущества: она формирует пенсию и социальную защиту и вычитается у компании как расход, тогда как дивиденд выплачивается из уже обложенной прибыли. С прибыли компания платит 20 процентов корпоративного налога до того, как дивиденд можно распределить.
Дивиденд публичной компании облагается иначе
Из дивиденда публично котируемой, то есть биржевой компании, 85 процентов облагается как доход прироста капитала, а 15 процентов освобождены. К дивидендам обычного частного инвестора правило 8 процентов не применяется вовсе — оно касается только владельца непубличной компании.
Калькуляторы по теме
FAQ
Сколько налога с дивиденда непубличной компании в 2026 году?
Когда дивиденд не превышает 8 % математической стоимости акций и меньше 150 000 евро, из него облагается 25 % как доход прироста капитала. При ставке 30 % эффективная ставка остаётся около 7,5 процента.
Что такое правило 8 процентов?
Дивиденд в пределах 8 % математической стоимости ваших акций облагается легко, как прирост капитала. Часть сверх этой границы облагается как заработок — прогрессивно, наравне с зарплатой.
Лимит 150 000 евро относится к компании или к владельцу?
К владельцу. Лимит личный и охватывает все лёгкие дивиденды, полученные из непубличных компаний за год. Сверх лимита облагаемым доходом прироста капитала становится 85 %.
Что выгоднее — зарплата или дивиденд?
Дивиденд часто легче по налогу, но зарплата формирует пенсию и социальную защиту и вычитается у компании. Обычное решение — разумная зарплата плюс лёгкий дивиденд до границы 8 процентов.
Чем отличается дивиденд биржевой компании?
Из дивиденда биржевой компании 85 % облагается как доход прироста капитала, 15 % освобождены. Правило 8 процентов и чистые активы не применяются — они касаются только непубличной компании.