25,5 %

общая ставка НДС

13,5 %

сниженная с 1.1.2026

20 000 €

порог обязанности по НДС

12-е

срок во втором месяце

Ставки НДС 2026

Общая ставка выросла с 24 % до 25,5 % с 1.9.2024. Сниженная ставка 14 % опустилась до 13,5 % с 1.1.2026 законом 1358/2025, и тогда же общественное вещание перешло из ставки 10 % в 13,5 %. В нижней ставке 10 % остались только газеты и журналы – как печатные, так и электронные.

Ноль и освобождение – не одно и то же, хотя в счёте в обоих случаях стоит ноль евро налога. При нулевой ставке НДС с покупок вычитается, при освобождённой деятельности – нет. Поэтому экспортёр получает налог с покупок обратно, а, например, поставщик медицинских услуг – нет: у него входящий НДС остаётся собственным расходом и уходит в цену.

Как считать НДС в цене

Добавить налог просто: цена с НДС = цена без НДС × (1 + ставка). Работа за сто евро по ставке 25,5 % стоит клиенту 125,50 €, и доля налога в этой сумме – 25,50 €.

Выделить налог из цены с НДС нужно наоборот, и именно здесь чаще всего ошибаются: 25,5 % – это не 25,5 % от цены с налогом. Формула налоговой такова: налог = ставка × цена с НДС ÷ (100 + ставка), то есть 25,5 × 125,50 ÷ 125,5 = 25,50 €. Если посчитать процент прямо от суммы с налогом, результат окажется завышен примерно на пятую часть.

Коэффициенты выделения округлены: точные значения – 25,5 ÷ 125,5 и 13,5 ÷ 113,5. На одном счёте разница в копейки, но в бухгалтерии надёжнее считать по формуле, а не по округлённому коэффициенту.

Порог 20 000 €: два года, а не один

Продавать без НДС можно, только если оборот не превышает 20 000 евро и в текущем, и в предыдущем календарном году. Это самый важный и наименее известный пункт изменения, вступившего в силу 1.1.2025: один удачный год делает вас плательщиком НДС и на следующий год – даже если продажи затем упадут.

Порог также не делит продажу пополам. Продажа, которой порог превышен, облагается целиком. Если оборот с начала года составил 19 800 евро и вы продаёте работу за 210 евро, налогом облагается не 10 евро, а все 210 – и дальше НДС нужно добавлять к каждому счёту. Регистрация идёт с момента превышения, а не с начала года и не со следующего года.

Льгота у нижней границы (alarajahuojennus) полностью отменена с 1.1.2025. Раньше около порога часть уплаченного налога возвращали, и переход был мягче; теперь граница жёсткая. Для тех, кто продаёт частным клиентам, это значит, что после превышения из маржи разом уходит 25,5 %, если не поднять цены в тот же момент. Думать о ценах стоит до порога, а не после.

Добровольная регистрация

Тот, кто остаётся ниже порога, может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно. Нижней границы для добровольной регистрации нет, но деятельность должна быть предпринимательской по характеру – хобби или разовые продажи в реестр не заводят. Регистрация начинается не раньше дня подачи заявления: задним числом в реестр не попасть, поэтому заявление лучше подать до крупных покупок, а не после.

• ·Выгодно, когда клиенты – компании-плательщики НДС: они вычитают налог, и цена для них не растёт вовсе.
• ·Выгодно, когда в начале есть крупные покупки: НДС с техники, оборудования и программ возвращается.
• ·Обычно невыгодно, когда клиенты – частные лица: цена без налога тогда прямое конкурентное преимущество.
• ·Влечёт обязанность отчитываться: декларацию подают за каждый налоговый период, в том числе когда деятельности не было.

Что можно вычесть, а что нельзя

Общее правило простое: НДС с покупок вычитается, если покупка сделана для облагаемой НДС предпринимательской деятельности. Исключений немного, но именно в них предприниматель ошибается чаще всего.

• ·Легковой автомобиль: даже незначительное личное использование полностью лишает права на вычет, и поездки между домом и работой тоже считаются личными. Исключение – машины, купленные для перепродажи, аренды, профессиональных пассажирских перевозок или обучения вождению.
• ·Фургон, грузовик и автобус: вычет в той части, в какой машина используется в облагаемой деятельности. Пропорцию обосновывают путевым журналом, который хранят вместе с бухгалтерией не менее шести лет.
• ·Представительские расходы: не вычитаются вовсе. Расходы на переговоры и общие мероприятия для персонала – другая категория, и разницу стоит обосновать документом.
• ·Личное потребление и покупки для освобождённой деятельности: вычета нет. При смешанном использовании вычитают только долю облагаемой деятельности.

Условие вычета – всегда надлежащий счёт от продавца; для мелких покупок достаточно облегчённых реквизитов. Отсутствующий или неполный документ – самая частая причина, по которой вычет снимают задним числом, и одновременно самая простая ошибка, которой можно избежать.

Налоговый период и сроки

Период по умолчанию – месяц. Более длинный период возможен по обороту, но его нужно запрашивать отдельно: он не появляется автоматически от того, что оборот невелик.

При месячном и квартальном периоде декларация и платёж приходятся на 12-е число второго месяца после периода: НДС за июнь платят 12 августа, квартал апрель–июнь – в тот же день. При годовом периоде срок – последний день февраля следующего года. Срок, выпавший на выходной или праздник, переносится на следующий рабочий день.

Декларацию подают за каждый период, даже если продаж не было вовсе. Неподанная декларация в итоге приводит к начислению налога по оценке, а оспорить оценку заметно тяжелее, чем вовремя подать нулевую декларацию.

Сколько стоит опоздание

Штраф за опоздание – 3 евро за каждый просроченный день, но не более чем за 45 дней, то есть максимум 135 евро. После этого к нему добавляют 2 % от суммы налога, задекларированной с опозданием; эта часть, зависящая от суммы налога, ограничена 15 000 евро на вид налога и период.

Штраф за опоздание не заменяет пеню: на неуплаченный налог сверх того начисляются проценты с даты платежа. Поэтому декларацию стоит подать вовремя и тогда, когда денег на уплату прямо сейчас нет – штраф возникает из-за опоздания декларации, а не платежа. На сам платёж можно запросить график в OmaVero.

Торговля в ЕС, экспорт и обратный НДС

Продажа компании из другой страны ЕС облагается по 0 %, если номер НДС покупателя действует и вы его проверили. Проверку делают в сервисе VIES Еврокомиссии, и её стоит сохранить: если номер окажется недействительным, налог придётся платить продавцу. По таким продажам дополнительно подают сводную декларацию до 20-го числа следующего месяца – это отдельный отчёт, а не часть декларации по НДС.

Продажи частным лицам в другие страны ЕС работают иначе. Когда продажи потребителям по ЕС в сумме превышают 10 000 евро в год, налог платится в страну покупателя по её ставке. На практике это делают из Финляндии через единое окно OSS, и регистрироваться отдельно в каждой стране не нужно.

Экспорт за пределы ЕС – 0 %. В строительных услугах применяется обратный НДС: налог декларирует и платит покупатель, а не продавец. В счёте субподрядчика тогда вместо ставки стоит ссылка на обратную обязанность, а продажу показывают отдельной строкой.

Лёгкое предпринимательство и сервисы выставления счетов

НДС у того, кто работает через сервис выставления счетов, зависит от того, выплачивается ли вознаграждение как зарплата или как плата за работу. При выплате зарплатой сервис выступает работодателем, и сам исполнитель плательщиком НДС не становится. При плате за работу это предпринимательская деятельность, и порог 20 000 евро распространяется и на лёгкого предпринимателя.

То же касается и остальных обязательств: то, что счета идут через сервис, не освобождает ни от страхования YEL, ни от предварительного налога. Сколько в итоге останется на руках, видно только когда все три посчитаны вместе – расчёт от счёта до нетто проходит всю цепочку.