5 %

предпринимательский вычет

20 %

доходность чистых активов как капитальный доход

170 €

минимальный назначаемый налог

2–12

частей в год

Три шага от результата к налогу

Сначала из результата деятельности вычитают 5 процентов предпринимательского вычета. Это прямой вычет из налогооблагаемого дохода, а не расход — обосновывать его ничем не нужно. Затем вычитают уплаченный взнос YEL, который вычитается полностью. И только после этого остаток делят на две части.

Деление идёт по чистым активам. Капитальным доходом считается 20 процентов доходности чистых активов прошлого года, и он облагается по 30 процентов до 30 000 евро и по 34 процента сверх. Остальное — трудовой доход, который облагается прогрессивно, как зарплата. Если чистых активов нет — а у сервисного toiminimi без техники и склада это обычное дело — весь результат облагается как трудовой доход.

Число частей по величине налога

Число частей ориентировочное — окончательную разбивку и сроки задаёт Налоговая в OmaVero. Практическая разница велика: при двух частях платежи приходятся на две точки года, при месячных деньги уходят ровно. Для денежного потока месячные удобнее, но до них доходят только при налоге больше 10 000 евро.

Почему заниженная оценка стоит дороже

Если оценить результат слишком низко, за год будет уплачено мало, и разницу придётся внести как остаточный налог. С него взимают льготные проценты за просрочку — около 9,5 процента в 2026 году. По сути государство даёт кредит, но не бесплатно.

Завышенная оценка — более дешёвая ошибка. Излишек возвращают как налоговый возврат, и никакого наказания за него нет: он лишь связывает деньги на год. Для начинающего, который ещё не знает порядка величины результата, оценка немного с запасом безопаснее оптимизма.

Ennakkovero — это не НДС

Эти два постоянно путают. Ennakkovero — подоходный налог, который назначает Налоговая и присылает со сроками. НДС — самостоятельно исчисляемый налог, который вы декларируете и платите сами по периодам, если состоите в реестре. Это разные налоги, с разными сроками и разными номерами ссылок — и помнить надо про оба.

• ·Ennakkovero: подоходный налог, назначает Налоговая, 2–12 частей в год.
• ·НДС: самостоятельный, декларируете сами помесячно, поквартально или раз в год.
• ·Взнос YEL: в страховую компанию, а не в Налоговую, но вычитается в подоходном налогообложении.
• ·Остаточный налог: если предварительного уплачено мало, платится после завершения налогообложения с процентами.
• ·Налоговый возврат: если уплачено лишнее, возвращают без процентов.

Первый год самый трудный

У начинающего предпринимателя нет истории, на которую можно опереться, поэтому первая оценка дохода — по сути обоснованная догадка. Налоговая ничего не знает о вашей деятельности, пока вы сами не сообщите об этом при регистрации.

Второй год удивляет чаще первого. Если результат первого года оказался выше оценки, остаточный налог приходит одновременно с уже назначенным более высоким предварительным налогом второго года — два налоговых года практически накладываются. Это самая частая причина, по которой прибыльный toiminimi попадает в трудности с платежами на втором году. Решение скучное, но работающее: буфер на отдельном счёте с самого начала.

Что будет, если часть не оплачена

Неоплаченная часть никуда не денется. С даты платежа на неё начинают начисляться пени, а Налоговая сначала присылает напоминание, потом требование об уплате. Если долг не погашен и после этого, он уходит во взыскание и в конце концов к судебному исполнителю, а сведения о нём появляются в реестре налоговой задолженности — который видят заказчики, проверяющие сведения о подрядчике перед договором.

Нехватка денег при этом не тупик. В OmaVero можно запросить график платежей, при котором суммы распределяются на более долгий срок. Запрашивать его лучше до даты платежа, а не после: при опоздании условия жёстче, а пени уже накопились. И всё же основной способ — снизить сам предварительный налог: если результат оказывается меньше оценки, часть стоит уменьшить, а не оставить неоплаченной.

Месячный буфер: практическое правило

У предпринимателя с toiminimi три регулярных расхода: ennakkovero, YEL и НДС. Сроки у них разные, а касса одна. Проще всего переводить с каждого счёта фиксированную долю на отдельный счёт сразу, как деньги пришли, — не в конце месяца, а в тот же день.

Калькулятор предлагает месячную сумму, покрывающую и предварительный налог, и YEL. Если ваша деятельность облагается НДС, добавьте к ней ещё долю НДС с каждого счёта. Тогда срок платежа — это просто перевод, а не сюрприз.