Ennakkovero 2026 — miten toiminimen vero lasketaan?
Ennakkovero on toiminimen arvioidusta tuloksesta etukäteen maksettava tulovero — palkansaajan ennakonpidätyksen vastine. Erona on se, että arvion tekee yrittäjä itse, ja jos arvio menee pieleen, seuraukset tulevat vasta seuraavana vuonna.
Laskenta etenee kolmessa vaiheessa: tuloksesta vähennetään 5 prosentin yrittäjävähennys ja YEL-maksu, jäljelle jäävä jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi nettovarallisuuden mukaan, ja kummastakin osasta lasketaan vero omalla asteikollaan. Alla kaava, erien porrastus ja se, miksi liian pieni arvio on kalliimpi kuin liian suuri.
- 5 %
- yrittäjävähennys
- 20 %
- nettovarallisuuden tuotto pääomatulona
- 170 €
- pienin määrättävä ennakkovero
- 2–12
- erää vuodessa
Kolme vaihetta tuloksesta veroon
Ensin yritystoiminnan tuloksesta vähennetään 5 prosentin yrittäjävähennys. Se on suora vähennys verotettavasta tulosta, ei kulu — sitä ei tarvitse perustella millään. Sen jälkeen vähennetään maksettu YEL-vakuutusmaksu, joka on kokonaan vähennyskelpoinen. Vasta tämän jälkeen jäljellä oleva summa jaetaan kahteen osaan.
Jako menee nettovarallisuuden mukaan. Pääomatuloa on 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuuden tuotosta, ja sitä verotetaan 30 prosentilla 30 000 euroon asti ja 34 prosentilla sen yli. Loput on ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa. Jos nettovarallisuutta ei ole — mikä on tavallista palvelualan toiminimellä, jolla ei ole konetta tai varastoa — koko tulos verotetaan ansiotulona.
Erien lukumäärä veron suuruuden mukaan
| Ennakkoveron määrä | Erien lukumäärä |
|---|---|
| alle 170 € | ei määrätä lainkaan |
| 170–500 € | sisällytetään lopulliseen verotukseen |
| 500–2 000 € | 2 erää |
| 2 000–10 000 € | 3 erää |
| yli 10 000 € | 12 kuukausierää |
Erien lukumäärä on suuntaa antava — lopullisen erittelyn ja eräpäivät määrää Verohallinto OmaVerossa. Käytännön ero on iso: kahden erän mallissa maksut osuvat kahteen kohtaan vuotta, kun taas kuukausierissä raha lähtee tasaisesti. Kassavirran kannalta kuukausierät ovat helpompia, mutta niihin pääsee vasta yli 10 000 euron verolla.
Miksi liian pieni arvio maksaa enemmän
Jos arvioit tuloksen liian pieneksi, ennakkoveroa maksetaan vuoden aikana liian vähän ja erotus tulee maksettavaksi jäännösverona. Jäännösverosta peritään huojennettua viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 noin 9,5 prosenttia. Käytännössä valtio antaa siis luottoa, mutta ei ilmaiseksi.
Liian suuri arvio on halvempi virhe. Ylimääräisen ennakon saa takaisin veronpalautuksena, eikä siitä rangaista mitenkään — se vain sitoo rahaa vuodeksi. Aloittavalle yrittäjälle, joka ei vielä tiedä tuloksen suuruusluokkaa, hieman yläkanttiin arvioiminen on siis turvallisempi lähtökohta kuin optimismi.
Ennakkovero ei ole arvonlisävero
Nämä kaksi sekoitetaan jatkuvasti. Ennakkovero on tuloveroa, jonka Verohallinto määrää ja lähettää eräpäivineen. Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero, jonka ilmoitat ja maksat itse kausittain, jos kuulut ALV-rekisteriin. Ne ovat eri verot, eri eräpäivillä ja eri viitenumeroilla — ja molemmat pitää muistaa.
- Ennakkovero: tuloveroa, Verohallinto määrää, erät 2–12 vuodessa.
- Arvonlisävero: oma-aloitteinen, ilmoitat itse kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.
- YEL-maksu: vakuutusyhtiölle, ei Verohallinnolle, mutta vähennyskelpoinen tuloverotuksessa.
- Jäännösvero: jos ennakko jäi liian pieneksi, maksetaan verotuksen valmistuttua korkoineen.
- Veronpalautus: jos ennakkoa maksettiin liikaa, palautetaan ilman korkoa.
Ensimmäinen vuosi on hankalin
Aloittavalla yrittäjällä ei ole historiaa, johon arvion voisi perustaa, joten ensimmäinen tuloarvio on käytännössä valistunut arvaus. Verohallinto ei tiedä toiminnastasi mitään ennen kuin ilmoitat sen itse perustamisilmoituksen yhteydessä.
Toinen vuosi yllättää useammin kuin ensimmäinen. Jos ensimmäisen vuoden tulos oli arviota suurempi, jäännösvero erääntyy samaan aikaan kun toisen vuoden ennakkovero on jo määrätty korkeammaksi — kaksi verovuotta osuu käytännössä päällekkäin. Tämä on tavallisin syy siihen, että kannattava toiminimi ajautuu maksuvaikeuksiin toisena vuotenaan. Ratkaisu on tylsä mutta toimiva: puskuri erillisellä tilillä alusta asti.
Mitä tapahtuu, jos erä jää maksamatta
Maksamatta jäänyt erä ei katoa. Sille alkaa kertyä viivästyskorkoa eräpäivästä lukien, ja Verohallinto lähettää ensin muistutuksen, sitten maksukehotuksen. Jos velka jää siitäkin hoitamatta, se siirtyy perintään ja lopulta ulosottoon, jolloin tieto näkyy myös verovelkarekisterissä — ja sen näkevät ne asiakkaat ja tilaajat, jotka tarkistavat tilaajavastuutiedot ennen sopimusta.
Rahapula ei kuitenkaan ole umpikuja. OmaVerossa voi hakea maksujärjestelyä, jossa erät jaetaan pidemmälle ajalle. Järjestely kannattaa hakea ennen eräpäivää eikä sen jälkeen, koska myöhässä haettuna ehdot ovat tiukemmat ja korko on jo ehtinyt kertyä. Ennakkoveron alentaminen on silti ensisijainen keino: jos tulos on jäämässä arviota pienemmäksi, erää kannattaa laskea eikä jättää maksamatta.
Kuukausipuskuri: käytännön ohje
Toiminimiyrittäjän kolme säännöllistä menoa ovat ennakkovero, YEL ja arvonlisävero. Ne erääntyvät eri aikoina mutta samasta kassasta. Yksinkertaisin tapa hallita tätä on siirtää jokaisesta laskusta kiinteä osuus erilliselle tilille heti, kun raha tulee — ei kuukauden lopussa vaan samana päivänä.
Laskuri ehdottaa kuukausisumman, joka kattaa sekä ennakkoveron että YEL:n. Jos toimintasi on ALV-velvollista, lisää siihen vielä arvonlisäveron osuus jokaisesta laskusta. Näin eräpäivä on pelkkä tilisiirto eikä yllätys.
Aiheeseen liittyvät laskurit
FAQ
Mikä on ennakkovero?
Toiminimen arvioidusta tuloksesta etukäteen maksettava tulovero, palkansaajan ennakonpidätyksen vastine. Verohallinto määrää sen antamasi tuloarvion perusteella ja jakaa eriin.
Miten ennakkovero lasketaan 2026?
Tuloksesta vähennetään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys ja maksettu YEL. Jäljelle jäävä jaetaan pääomatuloksi (20 prosenttia nettovarallisuuden tuotosta, vero 30 tai 34 prosenttia) ja ansiotuloksi, jota verotetaan progressiivisesti.
Monessako erässä ennakkovero maksetaan?
Veron suuruuden mukaan: 500–2 000 euroa kahdessa erässä, 2 000–10 000 euroa kolmessa ja yli 10 000 euroa kahdessatoista kuukausierässä. Alle 170 euron ennakkoveroa ei määrätä lainkaan.
Mitä tapahtuu, jos arvio menee pieleen?
Liian pienestä ennakosta syntyy jäännösvero, josta peritään huojennettua viivästyskorkoa, noin 9,5 prosenttia vuonna 2026. Liikaa maksettu ennakko palautetaan ilman korkoa. Ennakkoa voi muuttaa OmaVerossa kesken vuoden.
Sisältääkö ennakkovero arvonlisäveron?
Ei. Ennakkovero on tuloveroa, jonka Verohallinto määrää. Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero, jonka ilmoitat ja maksat itse kausittain. Ne ovat eri verot eri eräpäivillä.
Mikä on yrittäjävähennys?
Viiden prosentin vähennys yritystoiminnan tuloksesta. Se tehdään automaattisesti verotuksessa eikä sitä tarvitse perustella kuluilla — se pienentää suoraan verotettavaa tuloa.