25,5 %

yleinen ALV-kanta

20 000 €

ALV-velvollisuuden raja / v

24,40 %

YEL-maksu työtulosta

~46 %

laskusta käteen

Ketju euro euroa kohti

Ensimmäinen vähennys ei ole sinun rahaasi missään vaiheessa. Arvonlisävero on asiakkaan maksama ja valtiolle tilitettävä summa, joka vain kulkee tilisi kautta. Siksi laskua kannattaa ajatella verottomana myyntitulona alusta asti: 1 000 euron lasku on 796,81 euron myynti, ei tuhannen euron tulo. Moni aloittava laskee tuloarvionsa väärältä riviltä ja huomaa erheen vasta, kun ALV-tilitys erääntyy.

ALV-raja 20 000 euroa: kaksi puolta

ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alle jäävä toiminta on ALV-vapaata, mikä kuulostaa hyvältä — mutta silloin et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Jos ostat paljon tavaraa tai palveluita liiketoimintaasi varten, vapaaehtoinen hakeutuminen ALV-rekisteriin voi olla kannattavaa jo pienemmällä liikevaihdolla.

Rajan ylittäminen kesken vuoden on se kohta, jossa moni polttaa näppinsä. ALV-velvollisuus alkaa takautuvasti siitä hetkestä, kun raja ylittyy, eli kaikesta myynnistä on tilitettävä vero rajan ylityksen jälkeen. Jos olet laskuttanut ilman arvonlisäveroa etkä voi enää periä sitä asiakkaalta, vero maksetaan omasta pussista. Seuraa liikevaihtoa kuukausittain, älä vuoden lopussa.

Kevytyrittäjä vai toiminimi?

Raja kulkee siinä, paljonko sinulla on kuluja. Laskutuspalvelun palkkio on tyypillisesti 3–5 prosenttia, ja se ostaa sinulle kirjanpidon ja hallinnon. Toiminimellä palkkiota ei ole, mutta hoidat paperit itse tai maksat tilitoimistolle. Jos kulusi ovat pienet ja laskutat satunnaisesti, palkkio on halpa hinta vaivattomuudesta. Jos ostat työvälineitä, ohjelmistoja tai ajat paljon, toiminimen kuluvähennykset menevät palkkion ohi nopeasti.

YEL on se erä, joka unohtuu

YEL-maksu on 24,40 prosenttia vahvistetusta työtulosta, aloittavalla yrittäjällä 19,03 prosenttia ensimmäiset 48 kuukautta. Vakuutus on pakollinen, kun yritystoiminta jatkuu yli neljä kuukautta ja työtulo ylittää 9 423,09 euroa vuodessa. Tämä koskee myös kevytyrittäjää — laskutuspalvelu ei yleensä hoida YEL:iä puolestasi, vaikka moni olettaa niin.

YEL-maksu ei lasketa laskun summasta vaan työtulosta, jonka vahvistat itse ja jonka pitää vastata työpanoksesi arvoa. Se on samalla eläkkeesi, sairauspäivärahasi ja vanhempainrahasi peruste. Liian pieneksi arvioitu työtulo säästää rahaa nyt ja leikkaa kaikkia näitä myöhemmin — ja Eläketurvakeskus voi tarkistaa sen takautuvasti ylöspäin.

Käännä laskelma toisin päin

Sama ketju kannattaa lukea myös takaperin. Jos tavoitteesi on 2 500 euroa käteen kuukaudessa, tuhannen euron laskusta jäävä 458 euroa tarkoittaa, että laskutettavaa tarvitaan noin 5 500 euroa kuukaudessa. Sadankahdenkymmenen laskutettavan tunnin kuukaudessa se on runsaat 45 euroa tunnilta — ja tuo luku on se, joka kannattaa sanoa ääneen, kun asiakas kysyy hintaa.

Suhde ei ole aivan suoraviivainen, koska ansiotuloverotus on progressiivista ja YEL-maksu seuraa työtuloa eikä laskutusta. Suuremmilla summilla veron osuus kasvaa, joten kaksinkertainen laskutus ei tuo kaksinkertaista nettoa. Laskurilla kannattaa siksi kokeilla omaa tavoitettaan suoraan sen sijaan, että kertoisi yhden esimerkin tuloksen ylöspäin.

Mitä laskuri ei tiedä

Tuloveron osuus on arvio. Se perustuu koko maan keskimääräiseen kunnallisveroon, eivätkä yrittäjän vähennykset ole täysin samat kuin palkansaajan: toiminimellä tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi nettovarallisuuden mukaan, ja 5 prosentin yrittäjävähennys pienentää verotettavaa tuloa. Lopullinen vero riippuu myös muista tuloistasi. Laskuri antaa suuruusluokan, ei verokorttia.