ALV-rekisteröinnin raja 2026 — milloin yrittäjän on rekisteröidyttävä?
Yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja nousi 15 000 eurosta 1.1.2025. Rajan alle jäävä pienyrittäjä voi jättäytyä alv-rekisterin ulkopuolelle, mutta halutessaan myös rekisteröityä vapaaehtoisesti.
Samalla kun raja nousi, aiempi alarajahuojennus poistui. Moni verkossa oleva ohje puhuu yhä huojennuksesta, mutta sitä ei enää ole. Alla se, miten raja lasketaan, mitä rajan ylitys tarkoittaa kesken vuoden ja milloin vapaaehtoinen rekisteröityminen kannattaa.
- 20 000 €
- rekisteröintiraja / kalenterivuosi
- 15 000 €
- aiempi raja (2024 asti)
- 25,5 %
- yleinen alv-kanta
- 0 €
- alarajahuojennus (poistui)
Mikä on ALV-rekisteröinnin raja 2026?
Raja on 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Jos yrityksen liikevaihto jää tämän alle, arvonlisäverovelvolliseksi ei ole pakko rekisteröityä. Kun liikevaihto ylittää rajan, rekisteröinti on pakollinen. Raja koskee liikevaihtoa eli verotonta myyntiä, ei voittoa.
Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025 ja on sama vuonna 2026. Aiemmin käytössä ollut alarajahuojennus, joka pienensi maksettavaa alv:tä liukuvasti 15 000 euron rajan tuntumassa, poistui samassa yhteydessä. Nyt tilanne on selkeämpi: rajan alla ei alv:tä, rajan yli täysi alv-velvollisuus.
Miten raja lasketaan?
Rajaa seurataan kalenterivuoden liikevaihtona. Jos toiminta on alkanut kesken vuoden, liikevaihto muunnetaan vastaamaan koko vuotta suhteuttamalla se toimintakuukausiin. Olennaista on arvioida oma liikevaihto etukäteen: jos näet sen ylittävän 20 000 euroa, rekisteröidy heti toiminnan alusta, jotta vältyt takautuvalta alv:ltä.
| Kanta | Prosentti | Esimerkkejä |
|---|---|---|
| Yleinen | 25,5 % | useimmat tavarat ja palvelut |
| Alennettu | 13,5 % | ruoka, ravintola, lääkkeet, kirjat |
| Alennettu | 10 % | sanoma- ja aikakauslehdet |
Kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti?
Vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron, yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi. Se kannattaa, jos ostat paljon verollisia tavaroita ja palveluita: rekisteröitynyt yritys saa vähentää ostojensa alv:n. Se ei kannata, jos asiakkaasi ovat pääosin kuluttajia, jolloin alv nostaa hintojasi ilman että saat vähennyshyötyä.
- Rekisteröidy vapaaehtoisesti, jos ostot ovat suuret ja asiakkaat ovat alv-velvollisia yrityksiä.
- Jätä rekisteröitymättä, jos myyt kuluttajille etkä juuri osta verollista — hintasi pysyvät alempina.
- Kansainvälisessä kaupassa ja EU-myynnissä pätevät omat sääntönsä rajasta riippumatta.
- Vapaaehtoinen rekisteröityminen sitoo: rekisteristä ei pääse pois heti, vaan aikaisintaan seuraavana vuonna.
Aiheeseen liittyvät laskurit
FAQ
Mikä on ALV-rekisteröinnin raja 2026?
20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Raja nousi 15 000 eurosta 1.1.2025 ja on sama vuonna 2026. Alle rajan rekisteröityminen on vapaaehtoista, rajan yli pakollista.
Onko alarajahuojennusta enää?
Ei. Alarajahuojennus poistui 1.1.2025 samalla kun raja nousi 20 000 euroon. Moni vanha ohje puhuu siitä yhä, mutta huojennusta ei enää ole.
Lasketaanko raja liikevaihdosta vai voitosta?
Liikevaihdosta eli verottomasta myynnistä, ei voitosta. Jos toiminta on alkanut kesken vuoden, liikevaihto suhteutetaan koko vuotta vastaavaksi.
Mitä tapahtuu, jos raja ylittyy kesken vuoden?
Alv on maksettava koko kalenterivuoden myynnistä, ei vain rajan ylittävästä osasta. Siksi liikevaihto kannattaa arvioida etukäteen ja rekisteröityä ajoissa.
Kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti?
Kannattaa, jos ostat paljon verollista ja asiakkaasi ovat alv-velvollisia yrityksiä, koska saat vähentää ostojen alv:n. Ei kannata, jos myyt pääosin kuluttajille.